Vrácení DPH z EU
Vracení DPH z pohonných hmot z EU:
Máte v účetnictví účtenku od pohonných hmot včetně DPH z jiné země EU a chcete, aby vám DPH bylo vráceno? Toto je samozřejmě možné, avšak je potřeba požádat o vrácení finanční úřad v členské zemi. Žádosti o vrácení DPH z jiného členského státu není jednoduchá cesta, a tak jsme tu pro vás s nabídnou této služby, díky které se nemusíte o nic starat!
Jak to funguje:
1. převezmeme od vás účtenky, které převedeme do digitální formy (nebo nám je dodáte již naskenované)
2. zpracujeme žádost o vrácení DPH a podáme na příslušný finanční úřad
3. vykomunikujeme vrácení a nesrovnalosti
4. zajistíme převod peněz na váš účet
5. vystavíme fakturu za služby – zaplatíte dopředu jen cenu za zpracované doklady dle počtu kusů
6. na účet vám přijdou peníze za DPH ponížené o provizi
Jak dlouho to trvá:
Žádosti o vrácení zahraniční daně z přidané hodnoty se podávají elektronicky
v členském státě, ze kterého žádáte do 30. září kalendářního roku následujícího po období pro vrácení daně (např. účtenky za rok 2023 se podávají nejpozději do 30.9.2024).
Období pro vrácení DPH, za které lze podat žádost o vrácení, činí nejvýše jeden kalendářní rok a nejméně tři kalendářní měsíce, případně období kratší než tři měsíce, jde-li o zbytek kalendářního roku. Např. dodáte účtenky za rok 2023, ale může to být nejméně za 3 měsíce a nejvíce za celý rok. Pokud to bude za méně než 3 měsíce, tak se musí jednat o konec roku, např. listopad, prosinec.
Částka daně uvedená v žádosti o vrácení daně nesmí být nižší, než je ekvivalent částky 400 EUR
za období kratší než jeden kalendářní rok, ale ne kratší než tři měsíce, nebo 50 EUR
za období jednoho kalendářního roku nebo období kratší než tři měsíce, jde-li o zbytek kalendářního roku. Např. máte účtenky za rok 2023, tak částka DPH celková nesmí být nižší než 400 €, pokud byste si nechávali vracet za období kratší než 3 měsíce a jedná se o konec roku, tak nesmí být nižší než 50 €.
Doba vyřízení činí 4-8 měsíců ode dne přijetí žádosti. Pokud si FÚ nevyžádá další doklady obvykle trvá vyřízení 4 měsíce. Pokud ano, tak se může protáhnout na 6-8 měsíců.
Náležitosti účtenek :
Některé země vrací DPH i z tzv. zjednodušených daňových dokladů, paragonů, účtenek apod., na kterých není uveden odběratel zboží nebo služby za předpokladu, že celkově zaplacená částka na účtu je nižší, než:
- 100 EUR – Lucembursko
- 250 EUR – Rakousko
- 250 EUR – Německo
- 250 EUR – Francie
- 750 DKK – Dánsko
Faktury s vyšší částkou než výše uvedené částky, se již v dané zemi považují za řádné daňové doklady a musí mít všechny předepsané náležitosti – název a adresu prodejce (dodavatele), jeho DIČ, číslo dokladu, které mu přidělí prodejce, popis plnění, datum plnění, jednotkovou cenu, množství, cenu za celkové plnění bez DPH, sazbu DPH, výši DPH a cenu celkem. Rovněž musí obsahovat údaje o odběrateli, a to hlavně název a adresu odběratele – příjemce služby nebo zboží (otisk razítka nebo ruční doplnění údajů před prodejcem – prodejce musí potvrdit správnost). V Polsku musí být na řádném daňovém dokladu i DIČ kupujícího nebo odběratele.
„Špatné“ (a tedy nevhodné) účty pro vrácení DPH jsou ty, na kterých jsou uvedeny nesprávné údaje
nebo chybí povinné údaje, je možno je nechat opravit. Opravu musí ale provést jejich vystavitel.
Pro názornost uvádíme příklad na opravu účtů v DE.
Pokud zjistíte, že jste obdrželi „špatný účet“, je možno požádat příslušného vystavitele
osobně nebo písemně o opravu účtů. Pro opravy jsou možné 2 varianty:
a) účet ještě nebyl podán v žádosti o vratku DPH a neprošel tedy ještě příslušným FÚ. V tom případě může vystavitel účtu vystavit účet nový se všemi výše uvedenými povinnými údaji
b) může volit opravu původního účtu. Ta je možná v každém případě, ale je povinná, pokud již byla vratka DPH daným FÚ zamítnuta.
V tomto případě je možno nechat účet dodatečně opravit a nárokovat z něho vratku DPH za období,
ve kterém byla oprava účtu provedena.
Seznam zemí, ze kterých lze DPH vrátit a jejich limity:
Minimální limit pro podání žádosti o vratku DPH za celý rok je 50 EUR a pro část roku 400 EUR.
Pokud je limit jiný, je uveden u popisu dané země. U zemí, ve kterých je možno podat žádost i v jiném jazyce, je uveden výčet příslušných jazyků. Ve všech zemích je možno nárokovat vrácení DPH z nafty. Vrácení DPH z benzínu je možné pouze u dvou: Německo (100% nárok), Polsko (50% nárok).
Belgie
DPH se vrací pouze z řádných daňových dokladů obsahujících název a adresu odběratele
Bulharsko
DPH se vrací pouze z řádných daňových dokladů obsahujících název, adresu a DIČ odběratele.
Na dokladu musí být DPH uvedeno v LEVA (BGN). Limit pro podání žádosti o vratku DPH je 100 LEVA a pro část roku 800 LEVA.
Dánsko
Jsou tolerovány zjednodušené daňové doklady do 750 DKK (cca 100 EUR).
Od 1.1.2013 platí pravidlo, že celkový součet DPH ze zjednodušených daňových dokladů nesmí být vyšší než 3000 DKK.
U čerpání pohonných hmot musí být na daňových dokladech uveden název, adresa a DIČ odběratelele.
Francie
Na zjednodušených daňových dokladech do 250 EUR nemusí být uveden odběratel.
Holandsko
Limit není stanoven
Chorvatsko
Vrací se jen z řádných daňových dokladů
Irsko
DPH se vrací pouze z řádných daňových dokladů obsahujících název, adresu a DIČ odběratele.
Island
Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 9 900 ISK a pro část roku 50 700 ISK.
Itálie
DPH se vrací pouze z řádných daňových dokladů obsahujících název, adresu a DIČ odběratele.
Litva
DPH se vrací pouze z řádných daňových dokladů obsahujících název, adresu a DIČ odběratele
s výjimkou u účtenek za pohonné hmoty do 100 EUR (musí na nich ale být vytisknutý název a adresa odběratele). U nákupu nad 100 EUR musí být již řádný daňový doklad.
Lotyšsko
DPH se vrací pouze z řádných daňových dokladů obsahujících název, adresu a DIČ odběratele.
Lucembursko
Tolerují se účtenky do 100 EUR (zjednodušený daňový doklad).
Maďarsko
DPH se vrací pouze z řádných daňových dokladů obsahujících název, adresu a DIČ odběratele.
Malta
Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 20 MTL a pro část roku 150 MTL.
Německo
Na zjednodušených daňových dokladech do 250 EUR nemusí být uveden odběratel.
Norsko
Norsko není v EU a pro podání žádosti platí zcela odlišná pravidla.
Žádost za uplynulý rok je nutné podat do konce června roku následujícího.
Vrací se i ze zjednodušených daňových dokladů do 1000 NOK s určitými podmínkami.
Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 200 NOK a pro část roku 2000 NOK.
Polsko
DPH se vrací pouze z řádných daňových dokladů (tzv. VAT Faktura) obsahujících název, adresu a DIČ odběratele. DPH se vrací pouze z PHM pro nákladní a dodávkové automobily. Osobním automobilům do 3,5t se DPH nevrací. U čerpání PHM do nákladních automobilů musí být vytisknutá SPZ vozidla. Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 200 PLN, pro část roku 1700 PLN.
Portugalsko
DPH se vrací pouze z řádných daňových dokladů obsahujících název, adresu a DIČ odběratele.
Rakousko
U zjednodušených daňových dokladů do 150 EUR nemusí být uveden odběratel.
DPH za PHM se vrací pouze nákladním automobilům, dodávkovým a některým osobním vozidlům s prostorem pro náklad.
Rumunsko
Vrací se i z účtenek do hodnoty 100 EUR (cca 440 RON),
Limit pro vratku DPH je za celý rok 225 RON a pro část roku 1800 RON.
Slovensko
Pravidla pro zjednodušené daňové doklady, na kterých nemusí být název a adresa kupujícího nebo příjemce služby
1) Doklad do 100 EUR za zboží nebo službu, např. paragon, účtenka podnikatele, který nemá povinnost používat registrační pokladnu.
2) Doklad do 1000 EUR uhrazený v hotovosti vytištěný elektronickou, příp. virtuální registrační pokladnou
3) Doklad do 1600 EUR hrazený jinými platebními prostředky nahrazující hotovostní platby (např. debetní platební karty),
4) Doklad do 1600 EUR vyhotovený tankovacím automatem pro samoobslužné čerpání pohonných hmot.
Slovinsko
DPH se vrací i ze zjednodušených daňových dokladů obsahujících název, adresu a DIČ odběratele.
Švédsko
Limit pro podání žádosti o vratku DPH je za celý rok 500 SEK a pro část roku 4000 SEK.
Švýcarsko
DPH se vrací pouze z řádných daňových dokladů obsahujících název, adresu a DIČ odběratele.
Minimální limit (nerozlišuje se část roku a celý rok) pro podání žádosti o vratku DPH je 500 CHF.
Poznámka k dokladům :
Poznámka se netýká tankovacích karet ESSO, DKV, AS24, …
Při odběru na tyto karty dostáváte od vystavitelů karet detailní souhrnné vyúčtování,
které splňuje všechny požadavky zahraničních FÚ pro vratky DPH,
protože se jedná o řádný daňový doklad se všemi náležitostmi.
Pokud ale tankujete naftu za hotovost nebo na běžné platební karty (VISA, ..), je nutné dodržovat toto doporučení.
Pokud částka při tankování překročí limit daného státu pro zjednodušený daňový doklad (Německo, Rakousko 250 EUR, ..)je nutné, aby řidič napřed došel k obsluze čerpací stanice a sdělil jí,
že bude brát nad limit, který platí v daném statě pro zjednodušené daňové doklady (účtenky, paragony, …), a bude požadovat, aby na účtu (účtence) měl název a adresu své společnosti (firmy).
Uvedené údaje mu musí vložit přímo obsluha čerpací stanice na pokladně.
Pokud to obsluha odmítne, nezbude mu nic jiného, než ji požádat, aby na doklad ručně dopsala
slovo “doplnil” (např. německy Ergänzt), Váš název a adresu datum, podpis a razítko obsluhy čerpací stanice.
Výše uvedené může v podstatě řidič dopsat sám, ale obsluha čerpací stanice musí k
doplnění dát razítko a podpis. Doporučuji se domluvit na čerpacích stanicích, u kterých obvykle čerpáte naftu, aby Vaše údaje vložila obsluha čerpací stanice do svého pokladního systému.
Dostanete tak zákaznické číslo a pak by neměl být problém, aby na účtence byl Váš název a Vaše adresa. Navíc je možné domluvit množstevní slevu k Vašemu zákaznickému číslu.
Pokud obsluha tento požadavek nebude akceptovat, je nutno vzít naftu jen do výše uvedeného
limitu pro danou zemi a čerpat na více místech nebo účelově čerpat
(bez záruky na uznání celého nároku) několikrát u stejné čerpací stanice,
ale vždy tak aby každé čerpání bylo do 250 EUR. Toto řešení se zdá být nejjednodušší.
Francie toleruje zjednodušený daňový doklad do 250 EUR.
V Maďarsku, Itálii, Polsku, Portugalsku, Slovinsku, Španělsku musí řidič v každém případě požadovat u obsluhy čerpací stanice, aby mu vystavila řádný daňový doklad se všemi náležitostmi.
Často chybí název čerpající společnosti (firmy) a její úplná adresa.
Dále by měl mít daňový doklad razítko a podpis obsluhy čerpací stanice.
Předpokládáme, že na účtence jsou vždy natištěny údaje o prodávajícím: název, adresa a daňové číslo k dani z přidané hodnoty (MWSt IdNr, VAT Reg. No., IVA, TVA, MOMS, …) a další obvyklé údaje – datum, množství čerpané nafty, cena za litr, cena bez DPH, sazba DPH, DPH a cena celkem.
V Polsku a Rumunsku musí být na dokladu za naftu i registrační značka vozidla a DIČ subjektu, který čerpá naftu.
Itálie vrací DPH jen z řádných daňových dokladů, musí obsahovat název a adresu prodávajícího,
jeho daňové číslo (IVA), razítko a podpis a navíc i razítko a podpis kupujícího
(Vaše stačí dát dodatečně). V každém případě ve všech zemích přesto doporučujeme,
aby přes uvedené výjimky se řidič snažil, aby na účtu byl Váš název, adresa a na účtu byla uvedena
sazba DPH a její výše. Účet by měl být vždy orazítkovaný a podepsaný obsluhou čerpací stanice.
Na větších účtech, viz výše (Německo, Dánsko, Lucembursko, Rakousko…) musí být uveden odběratel (kupující).
Cena za zpracování :
15 Kč + DPH/doklad + 4-8 % provize z celkové částky DPH
Formulář